在巴西税收真的高吗事实会让你大吃一惊

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笔者在巴西呆过近两年，虽然不是最了解巴西的，但是对当地情况确实别有一番领略。和朋友们分享一下巴西税收的情况。在巴西，物价很高，在国内相当于是两倍的价格了，那为什么物价这么高呢？这与巴西的税收有关，除了巴西当地一些轻工业发展相对较低，导致大部分商品都要靠进口，因此物价高，另一方面当地的公共福利资金也主要来源于税收，此外还有其他的征税制度。所以我们要先了解一下巴西都有什么水，然后了解国家税收制度是怎样的，另外再分析为什么税收会如此之高。

1.国家税收体系中的税收

巴西有三种主要的税种，每种类型都针对不同的使用领域。

税收：是通过立法来征税的。例如，所得税和任何自然收入（IR），ICMS（商品和服务流通税），工业产品税（IPI），农村地区税（ITR），车辆财产税汽车（IPVA），财产税和城市领土财产（IPTU），外国产品进口税（II），以及其他一些鲜为人知的税种，例如信贷，交易和保险业务税或与所有权或证券（IOF），因转让引起的扭曲的税收和任何商品或权利的捐赠（ITCMd），不动产之间的转移税和与其相关的不动产税（ITBI）等。税收是公共服务的主要资金来源。

社会贡献（会费）：贡献的目的在法律中已定义，不能随意征收。它是国家的主要收入来源之一。PIS（社会融入方案）和COFINS（交纳的社会保障融资）有提到关于社会贡献的费用。

费用：也占国家收入的很大一部分，因为纳税人使用公共服务就必须要缴纳该税收。它的目的以及贡献也是固定的。大约28种费用，例如垃圾收集费，养护和公共清洁费，文件签发费，年度车辆许可费；37笔捐款-例如INSS，PIS，COFINS，CPMF，雇主联盟捐款，改善捐款（可以由市政府，州和联盟执行）等。

除此之外，《联邦宪法》还涉及另外两种税种，它们是：

改良费：此税用于资助公共工程。要收费，必须进行公共工作。此外，对纳税人的财产进行经济增值并其有效。关于这种税种的另一个重要信息是，在证明产生升值的工作成本之后，必须立即收取该税款。

强制性贷款：这是联邦税。顾名思义，就是退还给纳税人支付的金额，税收必须依法的。另外，为了使其生效，制定补充法律是必不可少的。比如在外部战争或迫在眉睫时或在发生公共灾难时会提出强制性贷款。

2.巴西的主要税收制度

除了巴西的所有税收法规外，仍需要针对公司制定三种税收制度（SimplesNacional，预期利润和实际利润）来定义其收入的税收形式。

这些制度在计算和缴纳税款的形式上有所不同，并且每一种都有其特殊性，作为框架的要求。

SimplesNacional：年收入不超过R$4,,.00且符合SimplesNacional中提供的活动清单的中小型公司可以加入此制度。从理论上讲，与其他制度相比，该制度的税收更为简单和温和，但是，即使对于那些适合的人，也必须在实际决定其选择之前分析一些因素。

预期利润：该计划适用于年收入不超过7万雷亚尔且不适合SimplesNacional活动的公司。税收形式不统一，其主要特征是根据估计的利润计算IRPJ（企业所得税）和CSLL（净收入的社会贡献）。此外，PIS和COFINS的计算系统必须基于累积系统，无法计算信用。

实际利润：实际利润仅包括从事特定活动的公司。这里的IRPJ和CSLL得税是固定的，基于有效利润，可以扣除运营费用。PIS和COFINS是在非累积制度下计算的，因此可以计算学分。年收入超过7万雷亚尔的人也必须属于这一制度。

3.巴西的税收负担真的很高吗？

年，巴西的一家高等税务机构Politize做了一项分析，采用由35个国家组成的国际组织OECD（经济合作与发展组织）的数据，其中大多数国家的HDI都很高，其目的是收集和比较国家之间的数据以帮助促进其经济，社会和可持续发展。

根据比较数据，与普遍看法相反，巴西的税收负担低于经合组织的平均水平。该组织的税收平均值占GDP（或人口收入）的34％至35％，而巴西的平均值为32％至33％。因此，尽管差异很小，但在将巴西与发达国家进行比较时，巴西平均要支付比税款已经很接近发达国家了。

关于拉丁美洲和加勒比地区的税负，巴西所占的比例确实更高，因为这些国家的平均税率接近GDP的22％，比巴西土地少12％。重要的是，巴西的平均值与阿根廷的平均值相似（约32％）。

另外在年知名网站BusinessInsider列出了27个总税率超过50%的国家，阿根廷以.3%的位居第一，单单营业税一项就吞下了企业近90%的利润。法国以66.6%的税率在欧洲国家中排名第一，位居全球第9，中国以64.6%的税率位居全球第13位。巴西已69%位居第7。由此可见，其实，巴西的总的税率是要高于大多数国家的。

4.为什么巴西的税收如此之高？

巴西税负高的主要原因之一，每年公共支出的增加。每年，公共账户的差额都会增加，而消费者就是通过税收来支付这笔账单。

随着公共支出的增加，巴西人民必须缴纳的税款也随之增加，以增加收入以缩小这一巨大差距。但是，该帐户永远不会关闭，受此情况影响最大的人是公民本人。

此外，如上所述，还有另一个与巴西高额税收有关的主要问题：缺乏以居民本身为受益人的税收回报。在教育，安全，卫生，基本卫生等领域的投资很少，最终人们不得不花费更多的钱来保证优质的服务，从理论上讲，他们应该可以免费获得这些服务。

不幸的是，那些无法为更高质量的服务和产品付费的人最终会屈服于质量差的基本服务，例如教育和卫生。最终，这最终是对税收征收管理不善的真正结果，而且还是纳税人“付了钱”。

减少公共开支和正确地采用资源有利于人民的税收，可以改善并极大地提高巴西人民的生活质量，并使巴西达到经济和生活质量稳定的发达国家固有的水平。

最后与巴西往届政府的贪污腐败有关系，例如上任总统Lula，其一系列腐败恶行导致国民支出增大。

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文/奋进的外贸小伙，图片来源于网络，如有侵权，请联系删除！

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